С 1 января 2019 года, после внесения поправок в закон о садоводстве, российские дачники могут получить имущественный налоговый вычет за покупку участка в СНТ, но только если на нём построен жилой дом.
Рассказываем, какой дом считается жилым, а какой — нет, что делать, если на участке есть недостроенное здание, какие расходы можно включить в вычет и сколько денег в итоге вернёт государство.
Когда можно получить вычет при покупке участка в СНТ
До 2019 года владельцы домов в СНТ не могли получить имущественный налоговый вычет за свою недвижимость. После внесения поправок понятия «садовый участок» и «дачный участок» объединили в одно — «садовый участок». Такие участки признали пригодными не только для выращивания сельскохозяйственных культур, но и для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
Теперь владелец участка в СНТ может оформить вычет за него, но только если на нём зарегистрирован жилой дом, так как вычет полагается за приобретение или постройку жилой недвижимости. То есть пока на дачном участке дома нет или он не поставлен на кадастровый учёт, вернуть деньги из бюджета не удастся.
Налоговый резидент РФ, купивший жилую недвижимость и являющийся плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ), один раз в жизни может получить имущественный налоговый вычет.
Вычет вернут не с полной стоимости недвижимости, есть установленные лимиты:
- 2 млн рублей при покупке или строительстве жилья;
- 3 млн рублей при погашении процентов по ипотеке.
Таким образом, за покупку/строительство жилья максимально можно вернуть: 2 млн × 13% (ставка НДФЛ) = 260 тыс. рублей.
Размер вычета за выплату процентов банку: 3 млн × 13% = 390 тыс. рублей.
Если объект стоит меньше 2 млн рублей, то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно будет использовать, купив другую недвижимость. Вычет за проценты по ипотеке перенести нельзя.
Для наглядности рассмотрим несколько примеров:
1. Дом уже построен
Николай купил в 2023 году за 2,5 млн рублей участок в СНТ с домом, который в документах значился как жилой. Начиная с 2024 года он может подать декларацию и получить вычет в размере 260 тыс. рублей, так как максимальная сумма покупки, с которой делают возврат, — 2 млн рублей.
2. Дом не достроен
В 2023 году Андрей купил дачу в том же СНТ, что и Николай, но дом на его участке не был достроен и зарегистрирован в Росреестре. В договоре указано, что он куплен как объект незавершённого строительства.
Андрею необходимо достроить и зарегистрировать дом, тогда на следующий год он сможет подать документы на налоговый вычет. Причём деньги, потраченные на стройматериалы и отделочные работы, он сможет добавить к расходам на покупку.
3. Дома на участке нет
Сергей купил разработанный дачный участок, но там были только железный гараж, бытовка и баня-бочка. Всё это считается некапитальными строениями, и пока на участке нет жилого дома, налоговый вычет ему не положен.
Когда дом будет готов, в декларации Сергей сможет учесть расходы на покупку участка, стройматериалы, на строительные и отделочные работы. Подробнее об учёте расходов читайте ниже.
Право на налоговый вычет за покупку земли в СНТ возникает, если на участке есть жилой дом. При этом неважно, купили вы его вместе с землёй или построили позже.
Не имеет значения и то, когда именно вы купили участок. Главное — факт регистрации права собственности на дом в Росреестре.
Объект незавершённого строительства жилым не считается, поэтому при его покупке вычет получить нельзя, и степень готовности тут значения не имеет.
Имейте в виду: в вычете откажут, если сделку купли-продажи заключали между собой взаимозависимые лица. Так называют людей, чьи отношения влияют на результат сделки между ними. К таковым относятся: родители, дети, братья или сёстры, супруги, усыновители, опекуны, подопечные.
Однако этот запрет не касается строительных работ: если владелец дачи заключил со своим братом договор подряда на строительство дома, то он сможет получить вычет.
Какой дом считается жилым, а какой нет
Дом считается жилым, если:
- представляет собой отдельное капитальное строение, состоящее из комнат и вспомогательных помещений;
- имеет не более 3 надземных этажей общей высотой не более 20 м;
- пригоден для постоянного проживания.
Также он должен быть официально зарегистрирован и внесён в ЕГРН со статусом «жилой».
Все остальные постройки на дачном участке, предназначенные для хозяйственных нужд или временного проживания, считаются нежилыми. В том числе к таким относят садовые домики, пригодные только для сезонного использования.
При покупке участка с домиком, имеющим статус «нежилой», вычет за него получить не удастся, даже если потом вы смените статус объекта. Смысл закона в том, чтобы поощрять строительство или покупку жилья, а не перевод строений из одной категории в другую.
Право на вычет, если дача куплена до 2019 года
Начиная с 2019 года уже стоящие на садовых участках дома классифицировали следующим образом:
- Здания с назначениями «жилое» и «жилое строение», которые уже были зарегистрированы в ЕГРН, автоматически признали жилыми. Их собственникам, согласно статье 54 закона о садоводстве, даже не пришлось менять документы.
- Здания с назначением «нежилое» признали садовыми.
Если участок в СНТ приобретён до 2019 года и на нём находится жилой дом, официально признанный таковым, то получить вычет можно.
То же самое касается ситуаций, когда дом на купленном до 2019 года участке появляется позже. В этом случае владелец также сможет оформить вычет, ведь право на него возникает именно после постройки дома, а не при покупке земли в СНТ.
Какие расходы можно включить в декларацию
При оформлении налогового вычета за дачу можно учесть не только стоимость земли, но и другие расходы.
Разрешается компенсировать затраты на:
- разработку проектно-сметной документации;
- постройку или достройку дома;
- покупку стройматериалов;
- оплату услуг строительных бригад;
- расходы на отделочные работы;
- подключение к коммуникациям;
- покупку объекта незавершённого строительства.
Все расходы должны быть документально подтверждены. Это могут быть чеки, акты сдачи работ, банковские выписки и так далее.
Затраты, связанные с улучшением жилищных условий — приобретением мебели, сантехники, элементов декора, — в вычет включить не получится.
Как оформить налоговый вычет
Имущественный вычет можно получить двумя способами: подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую или передать уведомление о праве на возврат налога работодателю.
В первом случае проще всего действовать через личный кабинет физлица на сайте ФНС.
Деньги заявителю возвращают из той суммы НДФЛ, которую он уплатил в бюджет за год, и сразу на весь вычет её может не хватить. В этом случае остаток перейдёт на следующий год.
Если вы оформляете вычет сразу за несколько лет, то заполнять декларацию надо за каждый год возврата отдельно. При этом учитывайте, что вернуть налог можно только за три предыдущих года.
Вы купили дачу в 2020 году, а на вычет решили подать в 2025-м. Вернуть НДФЛ можно за 2022, 2023 и 2024 годы. На каждый из них нужно будет заполнить отдельную декларацию. Если за эти три года сумма вычета не исчерпается, остаток перейдёт на 2025 год и далее.
Скачать программы для заполнения деклараций можно с сайта налоговой. Там сделана разбивка по годам, и важно её придерживаться, не используя версию одного года для подачи документов за другой.
Ещё один вариант — пошагово заполнить декларацию за каждый год прямо в личном кабинете налогоплательщика.
Для получения вычета к декларации нужно приложить:
- справку 2-НДФЛ за соответствующий год;
- копию паспорта;
- свидетельство о браке, если жильё куплено без заключения брачного договора;
- заявление о распределении вычета между супругами;
- выписку из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на землю и дом;
- договор купли-продажи дачи и акт её приёма-передачи, а если земля и дом покупались по отдельным договорам, надо приложить оба;
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества: чеки, расписки, банковские выписки;
- при строительстве дома — документы, подтверждающие ваши расходы;
- если участок куплен в ипотеку, нужно приложить кредитный договор и справку о фактически уплаченных процентах.
Проверка декларации в налоговой длится до трёх месяцев. При положительном решении деньги в течение 30 дней зачислят на счёт, который вы указали в заявлении.
Оформление вычета через работодателя позволяет получить деньги, не дожидаясь окончания года, — вам просто будут платить зарплату без удержания 13% НДФЛ.
Для этого надо представить работодателю уведомление из налоговой о своём праве на вычет.
Оформить его можно через личный кабинет на сайте ФНС: раздел «Жизненные ситуации» → «Запросить справку» → «Получить справку о подтверждении права на получение имущественных вычетов».
К заявлению нужно будет приложить копии документов и подписать его с помощью электронно-цифровой подписи, которая формируется прямо в личном кабинете налогоплательщика.
Резюмируем
1. Поправки в закон о садоводстве, позволяющие владельцам дачных участков в СНТ получать налоговый вычет, вступили в действие с 1 января 2019 года. До этого оформить вычет было нельзя.
2. Право на вычет за покупку участка возникает, если на нём уже есть жилой дом, а также после постройки жилого дома на этом участке.
3. Покупка только земли в СНТ или участка с объектом незавершённого строительства права на вычет не даёт.
4. В вычете откажут, если сделку купли-продажи заключили взаимозависимые лица: родители, дети, братья или сёстры, супруги, усыновители, опекуны, подопечные.
5. Налоговый вычет за недвижимость, которую перевели из нежилой в жилую, не предоставляется.
6. Если участок в СНТ приобретён до 2019 года и на нём есть жилой дом, официально признанный таковым, то получить вычет можно.
7. При оформлении вычета можно учесть не только расходы на покупку земли, но и затраты на строительство и ремонтно-отделочные работы. Все расходы нужно подтвердить документами.
8. Вычет можно получить двумя способами: подав декларацию в ФНС или передав уведомление о праве на возврат налога работодателю.
